2016注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》測(cè)試題與答案
一、單項(xiàng)選擇題
1、在稅法的構(gòu)成要素中，區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志的要素是( )。
A、稅率
B、稅目
C、稅基
D、征稅對(duì)象
2、下列選項(xiàng)中，不屬于納稅人的權(quán)利的是( )。
A、有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的情況保密
B、依法享有申請(qǐng)減稅、免稅、退稅的權(quán)利
C、依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)葯?quán)利
D、負(fù)責(zé)稅收征收管理工作
3、納稅人的權(quán)利是建立在其納稅義務(wù)的基礎(chǔ)之上，處于從屬地位，所以稅法具有義務(wù)性法規(guī)的特點(diǎn)，這一特點(diǎn)是由稅收的( )特點(diǎn)所決定的。
A、強(qiáng)制性、固定性
B、無(wú)償性、固定性
C、無(wú)償性、強(qiáng)制性
D、權(quán)利、義務(wù)對(duì)等
4、下列關(guān)于稅法與行政法的關(guān)系，敘述正確的是( )。
A、稅法與行政法的聯(lián)系主要表現(xiàn)在稅法具有行政法的一般特征
B、稅法與一般行政法一樣，都具有經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)
C、稅法是一種授權(quán)性法規(guī)
D、行政法大多為義務(wù)性法規(guī)
5、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說(shuō)法錯(cuò)誤的是( )。
A、稅收法律關(guān)系是由稅收法律關(guān)系的主體、客體和內(nèi)容三方面構(gòu)成的
B、稅收法律關(guān)系中履行納稅義務(wù)的人包括法人、自然人等，但是不包括在華的外國(guó)企業(yè)、組織、外籍人
C、稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅法的靈魂
D、稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅收法律事件和稅收法律行為來(lái)決定的
6、《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》的法律級(jí)次屬于( )。
A、財(cái)政部制定的部門規(guī)章
B、全國(guó)人大授權(quán)國(guó)務(wù)院立法
C、國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)
D、全國(guó)人大制定的稅收法律
7、下列關(guān)于稅法要素的說(shuō)法中，表述不正確的是( )。
A、稅目是征納稅雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物
B、稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志
C、所得稅在分配環(huán)節(jié)納稅
D、征稅對(duì)象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物
8、下列屬于財(cái)產(chǎn)和行為稅類的稅種是( )。
A、資源稅
B、城市維護(hù)建設(shè)稅
C、營(yíng)業(yè)稅
D、房產(chǎn)稅
9、下列稅種中，主要由國(guó)稅局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的但屬于中央、地方共享的稅種的是( )。
A、增值稅
B、資源稅
C、營(yíng)業(yè)稅
D、城市維護(hù)建設(shè)稅
10、一部新法實(shí)施后，對(duì)新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的( )。
A、新法優(yōu)于舊法原則
B、法律不溯及既往原則
C、實(shí)體從舊，程序從新原則
D、程序法優(yōu)于實(shí)體法原則
二、多項(xiàng)選擇題
1、稅務(wù)代理作為民事代理中的一種委托代理，主要特點(diǎn)表現(xiàn)為( )。
A、自愿性
B、公正性
C、獨(dú)立性
D、強(qiáng)制性
2、下列關(guān)于稅法的分類陳述，不正確的有( )。
A、按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可分為稅收基本法和稅收普通法
B、按照主權(quán)國(guó)家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國(guó)內(nèi)稅法、國(guó)際稅法
C、按照稅法相關(guān)稅種征收對(duì)象的不同，可分為商品和勞務(wù)稅稅法和對(duì)自然資源課稅的稅法
D、按照稅法的職能作用的不同，可分為稅收實(shí)體法和稅收程序法
3、下列各項(xiàng)中，屬于稅收部門規(guī)章的有( )。
A、財(cái)政部頒發(fā)的《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》
B、國(guó)家稅務(wù)總局頒發(fā)的《稅務(wù)代理試行辦法》
C、國(guó)務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》
D、國(guó)務(wù)院發(fā)布的《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》
4、下列關(guān)于我國(guó)稅收法律級(jí)次的表述中，正確的有( )。
A、《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章
B、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》屬于稅收行政法規(guī)
C、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》屬于全國(guó)人大制定的稅收法律
D、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》屬于全國(guó)人大常委會(huì)制定的稅收法律
5、下列稅種中，征稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)不一致的有( )。
A、企業(yè)所得稅
B、營(yíng)業(yè)稅
C、車船稅
D、增值稅
6、下列屬于特定目的稅類的稅種有( )。
A、土地增值稅
B、城鎮(zhèn)土地使用稅
C、城市維護(hù)建設(shè)稅
D、耕地占用稅
7、屬于地方稅務(wù)局單獨(dú)征收管理的稅收有( )。
A、印花稅
B、城鎮(zhèn)土地使用稅
C、土地增值稅
D、增值稅
8、以下選項(xiàng)中，屬于稅法的適用原則的有( )。
A、程序優(yōu)于實(shí)體原則
B、法律優(yōu)位原則
C、稅收效率原則
D、新法優(yōu)于舊法原則
9、下列關(guān)于稅法基本原則的敘述正確的有( )。
A、稅收法定主義貫穿稅收立法和執(zhí)法的全部領(lǐng)域，其內(nèi)容包括稅收要件法定原則和稅務(wù)合法性原則
B、稅收公平原則源于法律上的平等性原則
C、稅收效率原則包含經(jīng)濟(jì)效率和行政效率兩方面
D、稅收公平原則指根據(jù)客觀事實(shí)確定是否符合課稅要件，并根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)
10、下列屬于中央政府固定收入的稅種有( )。
A、消費(fèi)稅
B、資源稅
C、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅
D、土地增值稅
參考答案
一、單項(xiàng)選擇題
1、【正確答案】 D
【答案解析】
征稅對(duì)象又叫課稅對(duì)象，指稅法規(guī)定對(duì)什么征稅，是征納稅雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的主要標(biāo)志。
【該題針對(duì)“稅法要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、【正確答案】 D
【答案解析】
選項(xiàng)D是稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利。
【該題針對(duì)“依法納稅與稅法遵從”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、【正確答案】 C
【答案解析】
稅法屬于義務(wù)性法規(guī)這一特點(diǎn)是由稅收的無(wú)償性、強(qiáng)制性特點(diǎn)所決定的。
【該題針對(duì)“稅法的概念,稅法的含義及特征”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、【正確答案】 A
【答案解析】
稅法具有經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，并且是經(jīng)濟(jì)利益由納稅人向國(guó)家的無(wú)償單向轉(zhuǎn)移，這是一般行政法所不具備的;稅法是一種義務(wù)性法規(guī);行政法大多為授權(quán)性法規(guī)。
【該題針對(duì)“稅法的地位及其與其他法律的關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、【正確答案】 B
【答案解析】
稅收法律關(guān)系的主體包括征納雙方，一方是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家行政機(jī)關(guān)，包括國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)，另一方是履行納稅義務(wù)的人，包括法人、自然人和其他組織，在華的外國(guó)企業(yè)、組織、外籍人、無(wú)國(guó)籍人，以及在華雖然沒(méi)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)或組織。
【該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、【正確答案】 B
【答案解析】
增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、資源稅、土地增值稅等幾個(gè)暫行條例均屬于全國(guó)人大授權(quán)國(guó)務(wù)院立法。
【該題針對(duì)“稅收立法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、【正確答案】 A
【答案解析】
稅目是各個(gè)稅種的所規(guī)定的具體征稅項(xiàng)目，征稅對(duì)象又叫課稅對(duì)象、征稅客體，指稅法規(guī)定對(duì)什么征稅，是征納稅雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志。
【該題針對(duì)“稅法要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、【正確答案】 D
【答案解析】
選項(xiàng)A，資源稅屬于資源稅類;選項(xiàng)B，城市維護(hù)建設(shè)稅屬于特定目的稅類;選項(xiàng)C，營(yíng)業(yè)稅屬于商品和勞務(wù)稅類。
【該題針對(duì)“我國(guó)現(xiàn)行稅法體系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、【正確答案】 A
【答案解析】
選項(xiàng)B，資源稅除海洋石油的資源稅由國(guó)稅總局海洋石油稅務(wù)局征收外，其他由地稅系統(tǒng)征收;選項(xiàng)C，營(yíng)業(yè)稅屬于地方稅務(wù)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收;選項(xiàng)D，城建稅主要由地稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收。增值稅除進(jìn)口部分的進(jìn)口增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)外，主要由國(guó)稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收，中央分享75%，地方分享25%。
【該題針對(duì)“稅收?qǐng)?zhí)法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、【正確答案】 B
【答案解析】
選項(xiàng)A，新法優(yōu)于舊法是新法、舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，新法的效力優(yōu)于舊法;選項(xiàng)C，實(shí)體從舊，程序從新是實(shí)體法不具備溯及力，程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力;選項(xiàng)D，程序法優(yōu)于實(shí)體法原則的基本含義為在訴訟發(fā)生時(shí)稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用。
【該題針對(duì)“稅法的原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
二、多項(xiàng)選擇題
1、【正確答案】 ABC
【答案解析】
稅務(wù)代理作為民事代理中的一種委托代理，主要特點(diǎn)表現(xiàn)為以下五個(gè)方面：1.公正性。2.自愿性。3.有償性。4.獨(dú)立性。5.確定性。
【該題針對(duì)“依法納稅與稅法遵從”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、【正確答案】 BC
【答案解析】
選項(xiàng)B，按照主權(quán)國(guó)家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國(guó)內(nèi)稅法、國(guó)際稅法、外國(guó)稅法等;選項(xiàng)C，按照稅法相關(guān)稅種征收對(duì)象的不同，可分為商品和勞務(wù)稅稅法，所得稅稅法，財(cái)產(chǎn)、行為稅稅法，資源稅稅法和特定目的稅稅法。
【該題針對(duì)“我國(guó)現(xiàn)行稅法體系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、【正確答案】 AB
【答案解析】
選項(xiàng)C、D都屬于稅收行政法規(guī)。
【該題針對(duì)“稅收立法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、【正確答案】 BC
【答案解析】
選項(xiàng)A屬于國(guó)務(wù)院制定的，屬于稅收法規(guī);選項(xiàng)D屬于是全國(guó)人大授權(quán)國(guó)務(wù)院制定的，屬于全國(guó)人大及其常委會(huì)授權(quán)立法。
【該題針對(duì)“稅收立法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、【正確答案】 BCD
【答案解析】
增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)一般都是貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的增值額和營(yíng)業(yè)收入金額;征稅對(duì)象上，增值稅是貨物或動(dòng)產(chǎn)類資產(chǎn)，營(yíng)業(yè)稅是不動(dòng)產(chǎn)類資產(chǎn)或勞務(wù)，消費(fèi)稅的征稅對(duì)象是應(yīng)稅消費(fèi)品。車船稅的征稅對(duì)象是車輛和船舶，計(jì)稅依據(jù)是輛、凈噸位、自重噸位。
【該題針對(duì)“稅法要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、【正確答案】 CD
【答案解析】
選項(xiàng)A、B屬于資源稅類。
【該題針對(duì)“我國(guó)現(xiàn)行稅法體系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、【正確答案】 BC
【答案解析】
增值稅屬于國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理，印花稅中大部分由于地方稅務(wù)局征收，但證券交易征收的印花稅由國(guó)家稅務(wù)局征收。
【該題針對(duì)“稅收?qǐng)?zhí)法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、【正確答案】 ABD
【答案解析】
稅收效率原則屬于稅法基本原則，而不是稅法適用原則。
【該題針對(duì)“稅法的原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、【正確答案】 ABC
【答案解析】
實(shí)質(zhì)課稅原則：指應(yīng)根據(jù)客觀事實(shí)確定是否符合課稅要件，并根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，而不能僅考慮相關(guān)外觀和形式。
【該題針對(duì)“稅法的原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、【正確答案】 AC
【答案解析】
選項(xiàng)B，海洋石油企業(yè)繳納的資源稅屬于中央政府收入，其余的部分歸地方政府，所以資源稅屬于中央政府和地方政府共享收入;選項(xiàng)D，土地增值稅屬于地方政府固定收入。
【該題針對(duì)“稅收?qǐng)?zhí)法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》測(cè)試題與答案】相關(guān)文章：
注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》測(cè)試題及答案10-30
2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》測(cè)試題及答案11-03
2017注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》測(cè)試題及答案08-12
2016注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》預(yù)測(cè)試題及答案09-02
注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》測(cè)試題及答案201609-12
2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》測(cè)試題及答案07-23
2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》預(yù)測(cè)試題及答案05-20