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工程會計(jì)全部做賬流程
會計(jì)做賬也稱會計(jì)實(shí)務(wù)，指會計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理的過程，一般從填制憑證開始到編制報(bào)表結(jié)束的整個過程。下面是小編為大家?guī)淼墓こ虝?jì)全部做賬流程，歡迎閱讀。
工程會計(jì)全部做賬流程 篇1
1、基本流程：
憑證制單——憑證審核——記賬——對賬——其他系統(tǒng)結(jié)賬——總賬系統(tǒng)結(jié)賬
2、支付社會保險(xiǎn)費(fèi)：
劃出社保費(fèi)用時
借：管理費(fèi)用——員工保險(xiǎn)(公司繳付部分)
其他應(yīng)收款——員工保險(xiǎn)(個人繳付部分)
內(nèi)部往來——XX分公司(按全額)
貸：銀行存款
發(fā)放工資時
借：應(yīng)付工資(按未扣除社保費(fèi)金額)
貸：其他應(yīng)收款——員工保險(xiǎn)(個人部分)
銀行存款或現(xiàn)金(按其差額)
3、確認(rèn)收入：
開具工程款發(fā)票時,公司會計(jì)處理
借：應(yīng)收賬款——建設(shè)單位
預(yù)收賬款(之前如有預(yù)收款項(xiàng))
貸：工程結(jié)算收入——各項(xiàng)目
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)11%的稅率)
購進(jìn)工程材料時
借：工程物資
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：銀行存款
繳納稅金時
借：應(yīng)交稅費(fèi)-各種稅金(銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng))
貸：銀行存款
全面營改增后建筑業(yè)增值稅稅率為11%(征收率3%)
4、固定資產(chǎn)：
收到購進(jìn)單據(jù)——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理——資產(chǎn)增加——固定資產(chǎn)卡片”——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證——月末計(jì)提折舊——與總賬系統(tǒng)核對無誤——對固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。
固定資產(chǎn)增加時，
借：固定資產(chǎn)——各部門
貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)
計(jì)提折舊時
借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi)(管理部門用)
工程施工——項(xiàng)目部(生產(chǎn)用、項(xiàng)目部管理用)
貸：累計(jì)折舊
5、低值易耗品-1：
對按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為低值易耗品核算的，先計(jì)入低值易耗品科目——按九一攤銷法攤銷90%計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本——另10%在該低值易耗品報(bào)廢時予以核銷，轉(zhuǎn)入相關(guān)成本。
購進(jìn)時，
借：低值易耗品——具體名稱
貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)
領(lǐng)用時
借：工程施工——項(xiàng)目部——辦公用品等科目
管理費(fèi)用——低值易耗品攤銷
貸：低值易耗品——具體名稱
如有人為遺失或損壞，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任的，按該低值易耗品的10%余額，
借：待處理財(cái)產(chǎn)損失——待處理流動資產(chǎn)損失
貸：低值易耗品——具體名稱
經(jīng)研究決定處理辦法后，
借：現(xiàn)金(或其他應(yīng)收款——相關(guān)責(zé)任人)
營業(yè)外支出(余額大于賠償?shù)牟铑~)
貸：低值易耗品——具體名稱
營業(yè)外收入(賠償大于余額的差額)
自然報(bào)廢時，按其10%余額，
借：工程施工(或管理費(fèi)用)
貸：低值易耗品——具體名稱
6、庫存材料：
項(xiàng)目部購進(jìn)主要材料(鋼筋、鋼材、水泥)時，計(jì)入庫存材料科目——月末項(xiàng)目部進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，編制材料收發(fā)存月報(bào)表送交財(cái)務(wù)部——成本會計(jì)根據(jù)月末結(jié)存數(shù)算出各項(xiàng)目部主要材料實(shí)際使用量及金額，作為當(dāng)月成本。
7、臨時設(shè)施：
對按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為臨時設(shè)施核算的，先計(jì)入臨時設(shè)施科目——首次使用該臨時設(shè)施的'項(xiàng)目總價(jià)的60%計(jì)入該項(xiàng)目成本——第二次使用時，按總價(jià)的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時設(shè)施而發(fā)生的成本計(jì)入該項(xiàng)目成本。
購進(jìn)臨時設(shè)施時：
借：臨時設(shè)施——具體臨時設(shè)施
貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)
進(jìn)項(xiàng)目部成本時：
借：工程施工——項(xiàng)目部——臨時設(shè)施攤銷
貸：臨時設(shè)施攤銷
8、計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷：
根據(jù)自制的計(jì)算表，在規(guī)定的使用年限內(nèi)對賬面的無形資產(chǎn)平均進(jìn)行攤銷。即：
借：工程施工(或管理費(fèi)用)
貸：無形資產(chǎn)
9、計(jì)提工資、福利費(fèi)：
根據(jù)每月末人力資源部和各項(xiàng)目部報(bào)來的考勤記錄分部門分別計(jì)算出管理人員、點(diǎn)工的當(dāng)月出勤總工日——按照規(guī)定的日工資率分部門分人員計(jì)算當(dāng)月應(yīng)計(jì)入成本、費(fèi)用的工資和福利費(fèi)金額——制作相關(guān)會計(jì)憑證。即：
借：管理費(fèi)用——工資(或福利費(fèi))
工程施工——項(xiàng)目人員工資、點(diǎn)工工資、福利費(fèi)
貸：應(yīng)付工資——管理人員、點(diǎn)工工資
應(yīng)付福利費(fèi)
10、計(jì)提流轉(zhuǎn)稅金：
根據(jù)每月末經(jīng)營部報(bào)來的產(chǎn)值確認(rèn)單，按照各項(xiàng)應(yīng)繳稅費(fèi)的比率，分項(xiàng)目計(jì)算出應(yīng)交稅金和其他應(yīng)交款，即：
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加(各項(xiàng)目部)
貸：應(yīng)交稅金(各稅種)
其他應(yīng)交款(各費(fèi)種)
11、成本結(jié)轉(zhuǎn)：
月末前，成本會計(jì)將當(dāng)月應(yīng)計(jì)入各項(xiàng)目部成本單據(jù)所載事項(xiàng)計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本——總賬會計(jì)按項(xiàng)目部將當(dāng)月所有成本發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至工程結(jié)算成本科目的對應(yīng)項(xiàng)目。即：
借：工程結(jié)算成本——各項(xiàng)目部
貸：工程施工——工程結(jié)轉(zhuǎn)
12、結(jié)轉(zhuǎn)損益：
按當(dāng)月所有損益類科目的發(fā)生進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn)，自動生成的憑證為，
借：本年利潤
有貸方發(fā)生額的各明細(xì)科目
貸：有借方發(fā)生額的各明細(xì)科目
本年利潤
13、憑證審核：
出納、成本制作的憑證由總賬會計(jì)審核，總賬會計(jì)制作的憑證由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。
14、在月末結(jié)賬日核對現(xiàn)金、銀行存款的賬實(shí)數(shù)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行余額調(diào)整表，如有差異，應(yīng)及時查找原因進(jìn)行處理。
工程會計(jì)全部做賬流程 篇2
每個公司不同，可以參考主要賬務(wù)處理：
1、工程合同款掛賬：
借：應(yīng)收賬款，
貸：工程結(jié)算，
2、收到工程款，
借：銀行存款，
貸：應(yīng)收賬款，
3、確認(rèn)工程收入：
借：主營業(yè)務(wù)成本，
工程施工-毛利，
貸：主營業(yè)收入，
4、結(jié)轉(zhuǎn)工程結(jié)算：
借：工程結(jié)算，
貸：工程施工-毛利，
5、結(jié)轉(zhuǎn)本期損益：
借：主營業(yè)務(wù)收入，
貸：本年利潤，
主營業(yè)務(wù)成本。
收入一般是按完工進(jìn)度確認(rèn)的，但要注意根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第14號-收入》（財(cái)會〔2017〕22號）的規(guī)定：
�。�1）在境內(nèi)外同時上市的企業(yè)以及在境外上市并采用國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則或企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)，自2018年1月1日起施行新收入準(zhǔn)則；
�。�2）其他境內(nèi)上市企業(yè)，自2020年1月1日起施行新收入準(zhǔn)則；
（3）執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的非上市企業(yè)，自2021年1月1日起施行新收入準(zhǔn)則；
�。�4）允許企業(yè)提前執(zhí)行新收入準(zhǔn)則。執(zhí)行新收入準(zhǔn)則的企業(yè)，不再執(zhí)行原收入準(zhǔn)則和建造合同準(zhǔn)則，以及原收入準(zhǔn)則指南。根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第14號-收入》（財(cái)會[2017]22號）的`規(guī)定，本準(zhǔn)則的合同，是指雙方或多方之間訂立有法律約束力的權(quán)利義務(wù)的協(xié)議。合同包括書面形式、口頭形式以及其他形式（如隱含于商業(yè)慣例或企業(yè)以往的習(xí)慣做法中等）。企業(yè)與客戶之間的合同同時滿足下列五項(xiàng)條件的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時確認(rèn)收入。
客戶合同必須同時滿足5項(xiàng)條件。
一是合同各方已批準(zhǔn)該合同并承諾將履行各自義務(wù)；
二是該合同明確了合同各方與所轉(zhuǎn)讓商品相關(guān)的權(quán)利和義務(wù)；
三是該合同有明確的與所轉(zhuǎn)讓商品相關(guān)的支付條款；
四是該合同具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，即履行該合同將改變企業(yè)未來現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)、時間分布或金額；
五是企業(yè)因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)取得的對價(jià)很可能收回。
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