公司會(huì)計(jì)監(jiān)督制度

1.會(huì)計(jì)人員依據(jù)國家頒發(fā)的法律、法規(guī)、規(guī)章及公司頒發(fā)的會(huì)計(jì)制度和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)定等制度對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。任何單位或者個(gè)人不得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料，提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)審核和監(jiān)督的主要內(nèi)容：

2.對(duì)原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。對(duì)不真實(shí)，不合法的原始憑證不予受理。

3.對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。

4.對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。

5.會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)偽造、變?cè)臁⒐室鈿�滅�?huì)計(jì)賬簿或賬外設(shè)賬行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)向公司總經(jīng)理報(bào)告，請(qǐng)求作出處理。

6.會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)實(shí)物、貨幣資金進(jìn)行監(jiān)督，其主要內(nèi)容：

7.對(duì)實(shí)物資產(chǎn)（固定資產(chǎn)、存貨等）的監(jiān)督。應(yīng)督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度。發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的，應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

8.對(duì)貨幣資金（現(xiàn)金和銀行存款）、有價(jià)證券的監(jiān)督。應(yīng)督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金和有價(jià)證券清點(diǎn)、銀行定期對(duì)賬及各項(xiàng)款項(xiàng)的清理核對(duì)等制度，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)、賬賬不符時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定處理；超出會(huì)計(jì)部門、會(huì)計(jì)職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)立即向公司總經(jīng)理報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

9.會(huì)計(jì)人員對(duì)指使、強(qiáng)令編造、篡改財(cái)務(wù)報(bào)告行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告、請(qǐng)求處理。并報(bào)公司備案。

10.會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行監(jiān)督。應(yīng)督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)常與定期的對(duì)賬制度。對(duì)超過合同（協(xié)議）收款期限的應(yīng)要求經(jīng)辦人員及時(shí)催款；對(duì)逾期一年以上還未收回（支付）的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，提交有關(guān)業(yè)務(wù)部門采取措施進(jìn)行處理，并向總經(jīng)理報(bào)告。

11.會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)收支監(jiān)督，其主要內(nèi)容：

12.對(duì)審批手續(xù)不全的`財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正。

13.對(duì)違反規(guī)定不納入公司統(tǒng)一預(yù)算和會(huì)計(jì)核算的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。

14.對(duì)違反國家政策、法規(guī)的財(cái)務(wù)收支，不予辦理。

15.對(duì)認(rèn)為是違反國家政策、法規(guī)的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出書面意見，請(qǐng)求處理。公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)在接到書面意見起十日內(nèi)作出書面決定并對(duì)決定承擔(dān)責(zé)任。逾期不作出書面決定的，應(yīng)對(duì)其后果承擔(dān)責(zé)任。

16.對(duì)違反政策、法規(guī)的財(cái)務(wù)收支，不予制止和糾正，又不向單位負(fù)責(zé)人提出書面意見的，財(cái)務(wù)部和會(huì)計(jì)人員應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。

17.財(cái)務(wù)部、會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)制定的財(cái)務(wù)收支預(yù)算、經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)當(dāng)制止和糾正。制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請(qǐng)求處理。

18.公司必須依照國家法律、法規(guī)以及公司有關(guān)規(guī)定接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)和監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督；法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)的，應(yīng)當(dāng)委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。對(duì)以上監(jiān)督單位和人員應(yīng)如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)，不得示意中介機(jī)構(gòu)出具不當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告。

19.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，總經(jīng)理對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，還應(yīng)當(dāng)保證會(huì)計(jì)部門，會(huì)計(jì)人員依法行使職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。

20.公司應(yīng)根據(jù)公司的會(huì)計(jì)核算制度體系、財(cái)務(wù)管理制度體系和綜合管理制度體系，結(jié)合本單位具體情況，建立健全相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算制度和實(shí)施細(xì)則。

21.本規(guī)范由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

22.本規(guī)范自發(fā)布之日起實(shí)施。

公司會(huì)計(jì)監(jiān)督制度 [篇2]

一、 會(huì)計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)的主要職能之一，是保證會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性、合法性的主要手段。要經(jīng)常教育引導(dǎo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，提高認(rèn)識(shí)，端正思想，秉公辦事，按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》以及有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)決做好會(huì)計(jì)監(jiān)督工作。

二、 會(huì)計(jì)監(jiān)督是每個(gè)人員的責(zé)任。在制定各級(jí)會(huì)計(jì)人員的職責(zé)中均應(yīng)具體、明確地作出規(guī)定并定期檢查落實(shí)。

三、 各級(jí)會(huì)計(jì)人員在經(jīng)辦每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，都要取得合法的原始憑證和必要的審批手續(xù)。對(duì)不合法、不真實(shí)、不完整、不清楚、手續(xù)不健全的原始憑證，不予受理。要求其更正、補(bǔ)辦手續(xù)。

四、 凡購入物資都必須履行審批、采購、驗(yàn)收入庫、入帳等手續(xù)。對(duì)不合格的設(shè)備、臨近到期的藥品、殘次品以及非正當(dāng)渠道購入的一切物品，或數(shù)量、規(guī)格、含量、金額不符的，保管員不予驗(yàn)收，會(huì)計(jì)不予報(bào)銷。

五、 經(jīng)批準(zhǔn)外購材料、設(shè)備，嚴(yán)格按合同辦事。對(duì)外地的一切托收要嚴(yán)加管理和控制，貨沒到或未到齊，以及品種、規(guī)格質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格等與合同不符的，應(yīng)立即提出拒付或部門拒付。

六、 財(cái)務(wù)科長應(yīng)對(duì)基層單位如職工食堂、服務(wù)公司、總務(wù)科等單位的會(huì)計(jì)及藥品會(huì)計(jì)、藥械科會(huì)計(jì)、收款處、住院處工作人員加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，定期或不定期檢查其財(cái)務(wù)工作，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)糾正。

七、 對(duì)于大型設(shè)備購置、基本建設(shè)項(xiàng)目嚴(yán)格計(jì)劃管理。超計(jì)劃、無

計(jì)劃、無申報(bào)手續(xù)自行購置的物品，一律不予付款。

八、 對(duì)違反財(cái)經(jīng)經(jīng)律、財(cái)務(wù)制度的現(xiàn)象，要向領(lǐng)導(dǎo)提出意見和建議，無效時(shí)，一面執(zhí)行，一面向上級(jí)有關(guān)部門反映。對(duì)控購商品的購置，要事先申報(bào)，未經(jīng)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)科不予報(bào)銷。

興鎮(zhèn)中心衛(wèi)生院 2017年1月15日

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