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2017年高級理財規(guī)劃師復習筆記
理財規(guī)劃師是指運用理財規(guī)劃的原理、技術和方法，針對個人、家庭以及中小企業(yè)、機構的理財目標，提供綜合性理財咨詢服務的人員。下面是小編為大家搜索整理的2017年高級理財規(guī)劃師復習筆記，希望對大家考試有所幫助。
專利權
專利權是指國家依法授予專利申請人在一定期限內對其發(fā)明創(chuàng)造享有的獨占權利。它往往是通過國家專利機關頒發(fā)的專利證書加以確認的。專利的所有人和持有人統稱為專利權人。
1)專利權的主體
專利權主體是指依法享有提出專利申請和取得專利權的單位和個人。主要有：
�、俾殑瞻l(fā)明人。
職務發(fā)明的專利權屬于發(fā)明人、設計人所在的單位。是全民所有制單位的，專利權歸國家所有，由該單位持有;是非全民所有制單位的，專利權歸該單位所有。
所謂職務發(fā)明創(chuàng)造是指發(fā)明人、設計人在執(zhí)行本單位任務，或者主要是利用本單位的物質條件所完成的發(fā)明創(chuàng)造。那么，職務發(fā)明的專利申請權、實施權自然也就歸屬于發(fā)明人或者設計的單位。發(fā)明人、設計人本人只是享有接受獎勵權和署名權。因為其中牽涉到經濟利益的問題，所以在社會生活中常出現關于某發(fā)明是否是職務發(fā)明的確認問題。因此在法律上確立標準是十分必要的。具體說，凡符合以下標準之一的都屬職務發(fā)明：在本職工作中做出發(fā)明創(chuàng)造的， “本職工作”應當理解為是發(fā)明人或設計人的職務范圍，即工作責任范圍，而不是單位的業(yè)務范圍，也不是個人所學專業(yè)的業(yè)務范圍;履行本單位交付的任務所做的發(fā)明創(chuàng)造;退職、退休或調動工作后1年內做出的，與其在原單位承擔的本職工作或者分配的任務有關的發(fā)明創(chuàng)造;主要利用本單位的物質條件所完成的發(fā)明創(chuàng)造，其中的“本單位的物質條件”，是指本單位的資金、設備、零部件、原材料或不向外部公開的技術資料等。而限制詞“主要是”，則包含兩層意思：①完成發(fā)明創(chuàng)造所需要的物質條件的多數或主要部分是取自本單位;②本單位的物質條件對發(fā)明創(chuàng)造的完成起了主要作用。
②非職務發(fā)明人。
非職務發(fā)明創(chuàng)造，一般是指在工作時間以外自由完成的發(fā)明創(chuàng)造。工作人員退職、退休、調動工作1年后做出的發(fā)明創(chuàng)造，也是非職務發(fā)明創(chuàng)造。
非職務發(fā)明的專利權歸申請的發(fā)明人或者設計人所有。
�、酃餐l(fā)明人。
共同發(fā)明創(chuàng)造，其專利權屬于共同發(fā)明人或者共同設計人。共同發(fā)明人、共同設計人必須是對發(fā)明創(chuàng)造做出創(chuàng)造性貢獻的人。只負責組織工作的人，只提供資金、設備、場地等物質條件的人，或者從事其他輔助性工作的人，不應當視為共同發(fā)明人或者共同設計人。
④外國人、外國企業(yè)或者外國其他組織。
外國人、外國企業(yè)或者外國其他組織做出的發(fā)明創(chuàng)造在中國申請專利，在中國有經常居所或者營業(yè)所的，可以享受國民待遇，成為專利權的主體;在中國沒有經常居所或者營業(yè)所的，可依照其所屬國同中國簽訂的協議或者共同參加的國際條約，或者依照互惠的原則，給予國民待遇，成為專利權的主體。
�、莺戏ɡ^受人。
即通過各種合法的形式取得發(fā)明創(chuàng)造的所有權的人。如通過簽訂贈與合同、買賣合同、財產繼承等形式獲得專利權的人，但應注明發(fā)明人、設計人的姓名。取得繼受專利權，當事人之間應當訂立書面合同，并經專利局登記和公告后生效。
2)專利權的客體
專利權的客體是指專利法保護的對象，即依法可以取得專利權的發(fā)明創(chuàng)造。我國專利發(fā)明的類型有：
�、侔l(fā)明。
發(fā)明是指對產品、方法或者對其改進所提出的新的技術方案。
根據我國《專利法》的規(guī)定，授予發(fā)明的發(fā)明創(chuàng)造，應當具備兩個條件：①發(fā)明必須是利用自然規(guī)律的結果�！白匀灰�(guī)律”指自然界中存在的物理、化學的原理或定理，而不能是人的純智力活動所產生的東西或人為規(guī)定的東西，如密碼的編制方法、計算方法、財務、會計方法、游戲方法等都不能認為是發(fā)明，而且發(fā)明必須是利用自然規(guī)律的結果，科學發(fā)現是對自然規(guī)律本身的新的認識，并不是利用，因此，科學發(fā)現也不能算作發(fā)明。②發(fā)明是具體的技術方案。它是解決某一課題的合理的手段，必須產生一定的技術效果。因此天然物的發(fā)現不能稱發(fā)明，如陜北發(fā)現大型煤礦，渤海灣發(fā)現大型油田，這些都不能視作發(fā)明而申請專利。
②實用新型。
實用新型是指對產品的形狀、構造或者其兩者結合所提出的適于實用的新的技術方案。
根據我國《專利法》的規(guī)定，授予實用新型的發(fā)明創(chuàng)造，必須同時具備新穎性、創(chuàng)造性和實用性三個條件。應注意實用新型與發(fā)明的區(qū)別。第一，在范圍上，實用新型不包括方法，也不包括不具有確定形狀和立體結構的物品(如粉末、液體類產品);第二，從創(chuàng)新水平看，取得實用新型專利的新技術方案不要求具備高度的創(chuàng)造性，而只要有實質性特點和進步即可。
杜邦財務分析體系
(1)權益報酬率=資產凈利率*權益乘數
(2)總資產報酬率=銷售凈利率*總資產周轉率
(3)銷售凈利率 =凈利潤/銷售收入
(4)總資產周轉率=銷售收入/平均資產總額
(5)權益乘數=1/(1-資產負債率)
(6)資產負債率=平均負債總額/平均資產總額
主要作用：
不僅可以揭示出企業(yè)各項財務指標間的結構關系，查明各項主要指標變動的影響因素，而且為決策者優(yōu)化經營理財狀況，提高企業(yè)經營效益提供了思路。 提高權益資本凈利率的根本在于提高產品質量、擴大產品品種、拓展銷售渠道 ，控制成本費用、加速資金周轉、優(yōu)化資金結構、利用負債經營等。
財務比率分析
企業(yè)財務比率分析的常用指標主要包括：
(一)反映償債能力的指標
1、流動比率
流動比率中扣除存貨的原因：(1)在流動資產中存貨的變現速度慢;(2)由于某些原因，部分存貸可能已損失報廢還未處理，(3)部分存貨可能已抵押給債權人;(4)存貨估價還存在著成本與合理市價相差懸殊的問題 2、現金比率
3、經營凈現金比率
4、資產負債率=負債總額/資產總額
(二)反映營運能力的指標:
(1)應收賬款周轉率 應收賬款周轉率=銷售收入/平均應收賬款 應收賬款周轉天數=平均應收賬款*360/銷售收入=360/應收賬款周轉次數
(2)存貨周轉率=銷貨成本/平均存貨 存貨周轉天數=360/存貨周轉率
(3)固定資產周轉率=銷售收入/固定資產凈值
(4)總資產周轉率=銷售收入/平均資產總額
(5)股東權益周轉率=銷售收入/平均股東權益
(三)反映盈利能力的指標
(1)銷售毛利率=((銷售收入-銷售成本)/銷售收入)*100
(2)銷售凈利潤=(凈利/銷售收入)*100%
(3)資產收益率=(凈利潤/平均資產總額)*100%
(4)股東權益收益率
(5)主營業(yè)務收益率
(四)反映投資收益的指標
(1)普通股每股凈收益
(2)市盈率=每股市價/每股收益 理論上的市盈率為5-20倍較為適宜
(3)股票獲利率
(4)股利支付率
(5)股利保障倍數
(6)每股凈資產=年末股東權益/總股本
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