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2017銀行從業(yè)初級資格《銀行管理》知識點精選
以下是百分網(wǎng)小編整理的2016銀行從業(yè)初級資格《銀行管理》知識點精選，希望對您的學(xué)習(xí)和考試有所幫助!
【知識點一】風(fēng)險管理
A 銀行風(fēng)險的種類：
銀行風(fēng)險主要包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險、國家風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險、法律風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險和戰(zhàn)略風(fēng)險九大類。
戰(zhàn)略風(fēng)險是指銀行在追求短期商業(yè)目的和長期發(fā)展目標(biāo)的系統(tǒng)化管理過程中，不適當(dāng)?shù)奈磥戆l(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略決策可能威脅銀行未來發(fā)展的潛在風(fēng)險。
B 風(fēng)險管理的發(fā)展歷程：
1.資產(chǎn)風(fēng)險管理階段
2.負(fù)債風(fēng)險管理階段
3.資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險管理階段
4.全面風(fēng)險管理階段
C 全面風(fēng)險管理：
全面風(fēng)險管理模式體現(xiàn)了面向全球的風(fēng)險管理體系、全面的風(fēng)險管理范圍、全程的風(fēng)險管理過程、全新的風(fēng)險管理方法以及全員的風(fēng)險管理文化等先進(jìn)的風(fēng)險管理理念和方法。
1.全球的風(fēng)險管理體系
2.全面的風(fēng)險管理范圍
所謂全面風(fēng)險管理是指對整個銀行內(nèi)各個層次的業(yè)務(wù)單位、各種風(fēng)險的通盤管理，這種管理要求將信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險等不同風(fēng)險類型，公司/機(jī)構(gòu)、個人等不同客戶種類，資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)等不同性質(zhì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險都納入統(tǒng)一的風(fēng)險管理范圍，并將承擔(dān)這些風(fēng)險的各個業(yè)務(wù)單位納入統(tǒng)一的管理體系中，對各類風(fēng)險依據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測量并加總，依據(jù)全部業(yè)務(wù)的相關(guān)性對風(fēng)險進(jìn)行控制和管理。全面風(fēng)險管理是銀行業(yè)務(wù)多元化后產(chǎn)生的一種需求，其優(yōu)點是可以大大改進(jìn)風(fēng)險一收益分析的質(zhì)量，在銀行系統(tǒng)內(nèi)實現(xiàn)風(fēng)險管理理念、目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一，從而實現(xiàn)風(fēng)險管理的全面化、系統(tǒng)化。
3.全程的風(fēng)險管理過程
銀行的業(yè)務(wù)特點決定了每個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都具有潛在的風(fēng)險，銀行的風(fēng)險管理也應(yīng)貫穿于業(yè)務(wù)發(fā)展的每一個過程。哪一個環(huán)節(jié)缺少風(fēng)險管理，就有可能出現(xiàn)損失，甚至導(dǎo)致整個業(yè)務(wù)活動的失敗。
4.全新的風(fēng)險管理方法
5.全員的風(fēng)險管理文化
風(fēng)險存在于銀行業(yè)務(wù)的每一個環(huán)節(jié)，銀行的`這種內(nèi)在風(fēng)險特性決定了風(fēng)險管理必須體現(xiàn)為每一個員工的行為，所有銀行工作人員都應(yīng)該具有風(fēng)險管理的意識和自覺性。為了有效地識別、計量和監(jiān)控風(fēng)險，銀行通常設(shè)有專門的風(fēng)險管理部門，但風(fēng)險管理絕不僅僅是風(fēng)險管理部門的職責(zé)，無論是董事會、管理層，還是業(yè)務(wù)部門，乃至運(yùn)營部門，每個人在從事崗位工作時，都必須深刻了解可能存在的潛在的風(fēng)險因素，并主動地加以預(yù)防。
D風(fēng)險管理流程：
銀行風(fēng)險管理流程主要包括風(fēng)險識別、風(fēng)險計量、風(fēng)險監(jiān)測和風(fēng)險控制四個步驟。一般來說，銀行的風(fēng)險管理部門承擔(dān)了風(fēng)險識別、風(fēng)險計量、風(fēng)險監(jiān)測的重要職責(zé)，而各級風(fēng)險管理委員會承擔(dān)風(fēng)險控制、決策的責(zé)任。
1.風(fēng)險識別
有效識別風(fēng)險是風(fēng)險管理的最基本要求，其關(guān)注的主要問題是：風(fēng)險因素、風(fēng)險的性質(zhì)以及后果，識別的方法及其效果。風(fēng)險識別包括感知風(fēng)險和分析風(fēng)險兩個環(huán)節(jié)，即了解各種潛在的風(fēng)險和分析引起風(fēng)險事件的原因。
2.風(fēng)險計量
風(fēng)險計量是全面風(fēng)險管理、資本監(jiān)管和經(jīng)濟(jì)資本配置得以有效實施的基礎(chǔ).
3.風(fēng)險監(jiān)測
風(fēng)險監(jiān)測包含兩層含義：一是監(jiān)測各種可量化的關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)，以及不可量化的風(fēng)險因素的變化和發(fā)展趨勢，確�？梢詫L(fēng)險在進(jìn)一步加大之前識別出來;二是報告銀行所有風(fēng)險的定性、定量評估結(jié)果，以及所采取的風(fēng)險管理和控制措施的質(zhì)量與效果。
4.風(fēng)險控制
風(fēng)險控制是對經(jīng)過識別和計量的風(fēng)險采取分散、對沖、轉(zhuǎn)移、規(guī)避和補(bǔ)償?shù)却胧�，進(jìn)行有效管理和控制的過程。
【知識點二】公司治理
A涵義：銀行公司治理，是指在所有權(quán)與控制權(quán)分離的情況下，銀行的投資者為了實現(xiàn)對銀行控制并獲得良好回報，針對銀行運(yùn)作所設(shè)計的各種激勵約束機(jī)制以及制度安排的總和。
B公司治理的主體
銀行公司治理的主體包括股東大會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層。
C利益相關(guān)者：除了股東、董事、高級管理人員及監(jiān)事以外，商業(yè)銀行的利益相關(guān)者還包括存款人及其他債權(quán)人、職工、客戶、供應(yīng)商、社區(qū)等。商業(yè)銀行在處理與利益相關(guān)者之間的關(guān)系時應(yīng)遵循的基本原則包括：(1)銀行應(yīng)與利益相關(guān)者積極合作，共同推動銀行持續(xù)、健康地發(fā)展;(2)銀行應(yīng)為維護(hù)利益相關(guān)者的權(quán)益提供必要的條件，當(dāng)其合法權(quán)益受到侵害時，利益相關(guān)者應(yīng)有機(jī)會和途徑獲得賠償;(3)銀行應(yīng)向存款人及其他債權(quán)人提供必要的`信息，以便其對銀行的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況作出判斷和進(jìn)行決策;(4)銀行應(yīng)鼓勵職工通過與董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理人員的直接溝通和交流，反映職工對銀行經(jīng)營、財務(wù)狀況以及涉及職工利益的重大決策的意見;(5)銀行應(yīng)在保持銀行持續(xù)發(fā)展、實現(xiàn)股東利益最大化的同時，應(yīng)關(guān)注所在社區(qū)的福利、環(huán)境保護(hù)、公益事業(yè)等問題，重視銀行的社會責(zé)任。
D信息披露：真實、準(zhǔn)確、完整、及時的信息披露，是商業(yè)銀行公司治理持續(xù)有效的重要保證和促進(jìn)因素。商業(yè)銀行應(yīng)披露下列公司治理信息：
(1)年度內(nèi)召開股東大會情況;
(2)董事會的構(gòu)成及其工作情況;
(3)監(jiān)事會的構(gòu)成及其工作情況;
(環(huán)球網(wǎng)校小編整理銀行業(yè)初級資格《銀行管理》知識點：公司治理)
(4)高級管理層成員構(gòu)成及其基本情況;
(5)銀行部門與分支機(jī)構(gòu)設(shè)置情況;
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(6)獨(dú)立董事的工作情況。
【知識點三】存款準(zhǔn)備金率
存款準(zhǔn)備金是指金融機(jī)構(gòu)為保證客戶提取存款和資金清算需要而準(zhǔn)備的，是繳存在中央銀行的存款，中央銀行要求的存款準(zhǔn)備金占其存款總額的比例就是存款準(zhǔn)備金率(deposit-reserveratio)。
作用過程
存款準(zhǔn)備金，也稱為法定存款準(zhǔn)備金或存儲準(zhǔn)備金(Depositreserve)，是指金融機(jī)構(gòu)為保證客戶提取存款和資金清算需要而準(zhǔn)備的在中央銀行的存款。中央銀行要求的存款準(zhǔn)備金占其存款總額的比例就是存款準(zhǔn)備金率。中央銀行通過調(diào)整存款準(zhǔn)備金率，可以影響金融機(jī)構(gòu)的信貸擴(kuò)張能力，從而間接調(diào)控貨幣供應(yīng)量。RDR，即RMBDeposit-reserveRatio，全稱為人民幣存款準(zhǔn)備金率。存款準(zhǔn)備金，是限制金融機(jī)構(gòu)信貸擴(kuò)張和保證客戶提取存款和資金清算需要而準(zhǔn)備的資金。法定存款準(zhǔn)備金率，是金融機(jī)構(gòu)按規(guī)定向中央銀行繳納的存款準(zhǔn)備金占其存款的總額的比率。這一部分是一個風(fēng)險準(zhǔn)備金，是不能夠用于發(fā)放貸款的。這個比例越高，執(zhí)行的緊縮政策力度越大。存款準(zhǔn)備金率變動對商業(yè)銀行的作用過程如下：
增長
當(dāng)中央銀行提高法定準(zhǔn)備金率時，商業(yè)銀行可提供放款及創(chuàng)造信用的能力就下降。因為準(zhǔn)備金率提高，貨幣乘數(shù)就變小，從而降低了整個商業(yè)銀行體系創(chuàng)造信用、擴(kuò)大信用規(guī)模的能力，其結(jié)果是社會的銀根偏緊，貨幣供應(yīng)量減少，利息率提高，投資及社會支出都相應(yīng)縮減。反之，亦然。
打比方說，如果存款準(zhǔn)備金率為7%，就意味著金融機(jī)構(gòu)每吸收100萬元存款，要向央行繳存7萬元的存款準(zhǔn)備金，用于發(fā)放貸款的資金為93萬元，倘若將存款準(zhǔn)備金率提高到7.5%，那么金融機(jī)構(gòu)的可貸資金將減少到92.5萬元。
制度
在存款準(zhǔn)備金制度下，金融機(jī)構(gòu)不能將其吸收的存款全部用于發(fā)放貸款，必須保留一定的資金即存款準(zhǔn)備金，以備客戶提款的需要，因此存款準(zhǔn)備金制度有利于保證金融機(jī)構(gòu)對客戶的正常支付。隨著金融制度的發(fā)展，存款準(zhǔn)備金逐步演變?yōu)橹匾呢泿耪吖ぞ�。�?dāng)中央銀行降低存款準(zhǔn)備金率時，金融機(jī)構(gòu)可用于貸款的資金增加，社會的貸款總量和貨幣供應(yīng)量也相應(yīng)增加;反之，社會的貸款總量和貨幣供應(yīng)量將相應(yīng)減少。
發(fā)展
中央銀行通過調(diào)整存款準(zhǔn)備金率，可以影響金融機(jī)構(gòu)的信貸擴(kuò)張能力，從而間接調(diào)控貨幣供應(yīng)量。超額存款準(zhǔn)備金率是指商業(yè)銀行超過法定存款準(zhǔn)備金而保留的準(zhǔn)備金占全部活期存款的比率。從形態(tài)上看，超額準(zhǔn)備金可以是現(xiàn)金，也可以是具有高流動性的金融資產(chǎn)，如在中央銀行賬戶上的準(zhǔn)備存款等。
2006年以來，中國經(jīng)濟(jì)快速增長，但經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的矛盾也進(jìn)一步凸顯，投資增長過快的勢頭不減。而投資增長過快的主要原因之一就是貨幣信貸增長過快。提高存款準(zhǔn)備金率可以相應(yīng)地減緩貨幣信貸增長，保持國民經(jīng)濟(jì)健康、協(xié)調(diào)發(fā)展。
存款準(zhǔn)備金利率水平是指人民銀行為金融機(jī)構(gòu)存款準(zhǔn)備金支付利息所執(zhí)行的利率水平。
一般地，存款準(zhǔn)備金率上升，會使得利率被迫上升，這是實行緊縮的貨幣政策的信號。存款準(zhǔn)備金率是針對銀行等金融機(jī)構(gòu)的，對最終客戶的影響是間接的;利率是針對最終客戶的，比如你存款的利息，影響是直接的。
上調(diào)目的：旨在防止中國經(jīng)濟(jì)過熱
“加息屬于意料之中，但加息和提高存款準(zhǔn)備金率兩大貨幣工具同時使用，這在本輪調(diào)控中還是第一次。”經(jīng)濟(jì)學(xué)家王小廣接受新華社記者采訪時認(rèn)為，此次加息主要意圖在于防止中國宏觀經(jīng)濟(jì)從偏快走向過熱。
2007年一季度中國經(jīng)濟(jì)增長高達(dá)11.1%，呈現(xiàn)出多年所沒有的快速增長。而一季度中國居民消費(fèi)價格總水平同比上漲了2.7%，3月漲幅達(dá)3.3%，4月上漲達(dá)3%，經(jīng)濟(jì)界人士普遍認(rèn)為當(dāng)前存在一定通脹壓力。
亞洲開發(fā)銀行中國代表處高級經(jīng)濟(jì)學(xué)家湯敏說，此次央行采取的這一系列措施是這幾年來較大的動作，此舉表明政府不愿讓經(jīng)濟(jì)朝著過熱的方向發(fā)展，而是更加注重經(jīng)濟(jì)發(fā)展的質(zhì)量，促使經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展。
央行也表示，本次上調(diào)金融機(jī)構(gòu)人民幣準(zhǔn)備金率和存貸款基準(zhǔn)利率，旨在加強(qiáng)銀行體系流動性管理，引導(dǎo)貨幣信貸和投資合理增長，保持物價水平的基本穩(wěn)定。
湯敏說，中國經(jīng)濟(jì)存在通貨膨脹有抬頭的風(fēng)險。央行系列政策能做到“防患于未然”，有效防止通貨膨脹，防止資本市場過熱，防止過多的外匯流入，達(dá)到防止經(jīng)濟(jì)過熱的目標(biāo)。
深層次引導(dǎo)百姓理財行為
“由于流動性過剩等諸多矛盾的存在，中國經(jīng)濟(jì)中已存在資產(chǎn)價格增長過高，股票市場火熱，物價上漲存在壓力等現(xiàn)象，央行出臺的.組合政策能有效緩解這些矛盾問題，也能深層次地引導(dǎo)百姓理財行為。”中國人民大學(xué)教授趙錫軍說。
中國股市已經(jīng)持續(xù)一年多的上漲，上證綜合指數(shù)屢次創(chuàng)新高，百姓買股票、基金的熱情空前高漲。央行今年一季度貨幣政策執(zhí)行報告數(shù)據(jù)顯示，前3個月投資股票開戶數(shù)新增871萬戶，是2006年全年新增數(shù)的1.7倍。而購買基金的投資者也導(dǎo)致銀行排隊現(xiàn)象進(jìn)一步加劇。
不過，在股市火熱的情況下，投資風(fēng)險尤其值得注意。而國內(nèi)股市的火熱，“賺錢財富效應(yīng)”也在加劇著市場的流動性。
伴隨著基準(zhǔn)利率的調(diào)整，相關(guān)房貸利率也會上調(diào)，這將適當(dāng)加大購房者的壓力。不過，從五年以上貸款僅上調(diào)0.09個百分點和個人住房公積金貸款利率也上調(diào)0.09個百分點的幅度來看，購房者“負(fù)擔(dān)”不會太大。而各家商業(yè)銀行還會有相應(yīng)優(yōu)惠措施，更緩解了購房者的還款壓力。
經(jīng)濟(jì)影響與銀行的關(guān)系
在存款準(zhǔn)備金制度下，金融機(jī)構(gòu)不能將其吸收的存款全部用于發(fā)放貸款，必須保留一定的資金即存款準(zhǔn)備金，以備客戶提款的需要，因此存款準(zhǔn)備金制度有利于保證金融機(jī)構(gòu)對客戶的正常支付。隨著金融制度的發(fā)展，存款準(zhǔn)備金逐步演變?yōu)橹匾呢泿耪吖ぞ�。�?dāng)中央銀行降低存款準(zhǔn)備金率時，金融機(jī)構(gòu)可用于貸款的資金增加，社會的貸款總量和貨幣供應(yīng)量也相應(yīng)增加;反之，社會的貸款總量和貨幣供應(yīng)量將相應(yīng)減少。
中央銀行通過調(diào)整存款準(zhǔn)備金率，可以影響金融機(jī)構(gòu)的信貸擴(kuò)張能力，從而間接調(diào)控貨幣供應(yīng)量。超額存款準(zhǔn)備金率是指商業(yè)銀行超過法定存款準(zhǔn)備金而保留的準(zhǔn)備金占全部活期存款的比率。從形態(tài)上看，超額準(zhǔn)備金可以是現(xiàn)金，也可以是具有高流動性的金融資產(chǎn)，如在中央銀行賬戶上的準(zhǔn)備存款等。
2006年以來，中國經(jīng)濟(jì)快速增長，但經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的突出矛盾也進(jìn)一步凸顯，投資增長過快的勢頭不減。而投資增長過快的主要原因之一就是貨幣信貸增長過快。提高存款準(zhǔn)備金率可以相應(yīng)地減緩貨幣信貸增長，保持國民經(jīng)濟(jì)健康、協(xié)調(diào)發(fā)展。
存款準(zhǔn)備金率與利率的關(guān)系:一般地，存款準(zhǔn)備金率上升，利率會有上升壓力，這是實行緊縮的貨幣政策的信號。存款準(zhǔn)備金率是針對銀行等金融機(jī)構(gòu)的，對最終客戶的影響是間接的;利率是針對最終客戶的，比如你存款的利息，影響是直接的。
簡單的說，存款準(zhǔn)備金率對社會的貸款總量和貨幣供應(yīng)量有影響。提高存款準(zhǔn)備金率，相應(yīng)的減少了貨幣供應(yīng)量，利率就會有上升，這樣人們的CPI指數(shù)就會下降，最終的目的就是要降低通貨膨脹率。
2010年10月11日，央行已將六家大型銀行存款準(zhǔn)備金率上調(diào)50個基點至17.5%，時間為2個月，此次是自5月份以來首次上調(diào)存款準(zhǔn)備金率。這已經(jīng)是今年第三次上調(diào)存款準(zhǔn)備金利率。利率也從年初的15.5%提升至17%，離歷史高位17.5%僅差0.5%。提高存款準(zhǔn)備金率是商業(yè)銀行與央行之間的事情，與普通居民關(guān)系不大;但這次可能會對房地產(chǎn)市場產(chǎn)生影響。具體體現(xiàn)在：如今房地產(chǎn)二次調(diào)控正在進(jìn)行中，伴隨著首付款政策的出臺，商業(yè)銀行可放貸金額的減少，也意味著銀行房貸的進(jìn)一步收緊。
2010年12月10日，中國央行宣布，自12月20日起上調(diào)存款類金融機(jī)構(gòu)人民幣存款準(zhǔn)備金率0.5個百分點，達(dá)18.5%歷史高位。這是央行年內(nèi)第6次上調(diào)存款準(zhǔn)備金率，亦是最近30天內(nèi)第3次上調(diào)存款準(zhǔn)備金率，頻度密集屬罕有。
提高存款準(zhǔn)備金率將進(jìn)一步抑制投資性購房
據(jù)國家統(tǒng)計局公布數(shù)據(jù)顯示，8月CPI同比上漲3.5%，漲幅較7月份擴(kuò)大了0.2%，而市預(yù)計9月份CPI還會上升，通貨膨脹壓力加劇，“鏈家地產(chǎn)”首席分析師張月認(rèn)為，在目前CPI增速過快的同時，全民投資意愿將會有所加強(qiáng)，而此產(chǎn)生的投資行為也更容易作用到房產(chǎn)市場，存款準(zhǔn)備金利率實施上調(diào)，對于回籠資金抑制投資性貸款從而抑制投資是一個抑制作用，在當(dāng)前房產(chǎn)市場調(diào)控背景下，該效果也將事半功倍。
近來房地產(chǎn)市場火熱，央行提高存款準(zhǔn)備金率間接收緊房貸存款準(zhǔn)備金利率的上調(diào)是間接收緊房貸。最近三個月，市場有所回暖，尤其是九月份，更是屢創(chuàng)新政后日成交新高。而剛剛出臺不久的二次調(diào)控政策，從資金上限制購房，各地首付款比例提高到30%，二套房嚴(yán)格執(zhí)行首付不低于50%，利率1.1倍。而此時央行決定提高存款準(zhǔn)備金利率對于房貸市場來說，銀行可放貸資金進(jìn)一步的減少也意味著放貸額度降低。從而限制了開發(fā)商貸款的額度，隨著市場調(diào)控的深入，市場成交漸冷，開發(fā)商資金壓力或許會在幾個月后顯現(xiàn)。
功能作用
存款準(zhǔn)備金率政策的真實效用體現(xiàn)在它對商業(yè)銀行的信用擴(kuò)張能力、對貨幣乘數(shù)的調(diào)節(jié)。由于商業(yè)銀行的信用擴(kuò)張能力與中央銀行投放的基礎(chǔ)貨幣量存在著乘數(shù)關(guān)系，而乘數(shù)的大小則與存款準(zhǔn)備金率成反比。因此，若中央銀行采取緊縮政策，可提高法定存款準(zhǔn)備金率，從存款準(zhǔn)備金而限制了商業(yè)銀行的信用擴(kuò)張能力、降低了貨幣乘數(shù)，最終起到收縮貨幣量和信貸量的效果，反之亦然。
政策效果
第一，可以將金融機(jī)構(gòu)分散保管的準(zhǔn)備金集中起來，防止存款人集中、大量擠提存款而導(dǎo)致支付能力削弱，對經(jīng)濟(jì)金融產(chǎn)生破壞性影響，保證金融機(jī)構(gòu)的清償力和金融業(yè)的穩(wěn)定;
第二，用于調(diào)節(jié)和控制金融機(jī)構(gòu)的信用創(chuàng)造能力和貸款規(guī)模，控制貨幣供應(yīng)量;
第三，增強(qiáng)中央銀行資金實力，使中央銀行不僅有政治實力，還有強(qiáng)大的經(jīng)濟(jì)實力作后盾。
調(diào)整存準(zhǔn)率的副作用
雖然法定準(zhǔn)備率的調(diào)整對社會貨幣供應(yīng)總量有較大的影響，但很多國家尤其是西方國家的中央銀行在實施貨幣政策時往往把重點放在再貼現(xiàn)率的調(diào)整和公開市場業(yè)務(wù)操作上。因為調(diào)整法定準(zhǔn)備率雖然能帶來在調(diào)整貨幣供應(yīng)總量政策上事半功倍的效果，但它給社會帶來的副作用也是很明顯的。法定準(zhǔn)備率的微小變動也會引起社會貨幣供應(yīng)總量的急劇變動，迫使商業(yè)銀行急劇調(diào)整自己的信貸規(guī)模，從而給社會經(jīng)濟(jì)帶來激烈的振蕩。尤其是當(dāng)中央銀行提高法定準(zhǔn)備率時，導(dǎo)致社會信貸規(guī)模驟減，使很多生產(chǎn)沒有后繼資金投入，無法形成生產(chǎn)能力而帶來一系列的問題。因此，各國中央銀行在調(diào)整法定準(zhǔn)備率時往往比較謹(jǐn)慎。
【知識點四】稅收政策目標(biāo)
稅收政策目標(biāo)是稅收政策的核心內(nèi)容。它與整個社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的總目標(biāo)聯(lián)系在一起，并為實現(xiàn)總目標(biāo)服務(wù)。從稅收政策自身看，稅收政策目標(biāo)規(guī)定著稅收政策的作用方向，對稅收政策手段的運(yùn)用具有指導(dǎo)和制約作用;同時，稅收政策目標(biāo)也是判斷稅收政策手段有效性的標(biāo)準(zhǔn)。因此，科學(xué)地確定稅收政策目標(biāo)，對于有效發(fā)揮稅收政策的誘導(dǎo)、調(diào)節(jié)作用具有決定性的意義。
稅收政策目標(biāo)的內(nèi)容
稅收政策目標(biāo)不是一成不變的，在不同的社會政治經(jīng)濟(jì)條件下，稅收政策目標(biāo)是不同的。在我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下，稅收政策目標(biāo)不是單一的，而是多元的和分層次的。稅收政策的'主要目標(biāo)包括：保障國家財政需要，促進(jìn)資源合理配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長和促進(jìn)收入公平分配。
(1)保障國家財政需要
在社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下，國家財政需要主要包括三大部分內(nèi)容：
1.國家實現(xiàn)其政治職能對財政資金的需要，如國防、司法、行政管理、外交等部門所需要的資金;
2.國家實現(xiàn)其社會管理職能對財政資金的需要，如公益性教育、科學(xué)、文化、衛(wèi)生福利等事業(yè)和公益性基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)所需要的資金;
3.國家實現(xiàn)其宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控職能對財政資金的需要，如國家興辦或補(bǔ)貼民間無力興辦的能源、交通、通訊、基礎(chǔ)材料、農(nóng)業(yè)等基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)所需要的資金。上述國家財政需要，除了一部分通過國有資產(chǎn)收益和公債融資籌措外，主要依靠稅收收入來保障。
為了有效保障國家財政需要目標(biāo)的實現(xiàn)，在制定稅法和稅收政策時，設(shè)置哪些稅種稅法，它的征稅范圍和課稅基礎(chǔ)應(yīng)該有多大，由那些人來承擔(dān)直接納稅義務(wù)的責(zé)任，征稅的程度、比例或數(shù)量應(yīng)該如何確定等等，都應(yīng)當(dāng)在考慮經(jīng)濟(jì)發(fā)展可能和納稅人承受能力的基礎(chǔ)上，作出科學(xué)、明確的規(guī)定。通過稅法和稅收政策的科學(xué)制定和有效實施，保障國家的財政需要。
(2)促進(jìn)資源合理配置
資源合理配置包括資源充分利用和配置比例協(xié)調(diào)兩方面的含義。前者寓于經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長目標(biāo)之中;后者則以社會供求結(jié)構(gòu)優(yōu)化為前提和標(biāo)志。稅收政策調(diào)節(jié)具有廣泛性特點，流轉(zhuǎn)稅和行為稅都對資源配置比例產(chǎn)生影響。具體地說，要在充分發(fā)揮市場機(jī)制對資源配置的基礎(chǔ)性調(diào)節(jié)作用下，通過流轉(zhuǎn)稅特別是消費(fèi)稅政策的調(diào)節(jié)，影響某些產(chǎn)業(yè)或產(chǎn)品的利益結(jié)構(gòu)，影響其價格水平和市場競爭條件，從而誘導(dǎo)資源的流向和流量，改善投資需求結(jié)構(gòu)，促進(jìn)資源合理配置;通過稅收和財政支出機(jī)制，直接配置一部分社會經(jīng)濟(jì)資源，使公益性投資項目和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施等得到必要的資源投入，促使整個社會經(jīng)濟(jì)資源配置的優(yōu)化。
(3)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長
經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長是以社會總供給與總需求大體均衡為基本前提的。當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度過快，投資和消費(fèi)需求形成的社會購買力超過社會供給代表的商品和勞務(wù)可供量時，就會出現(xiàn)物價上漲和通貨膨脹，不利于社會穩(wěn)定和市場經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行。這時，采用增加稅收的政策，通過改變政府與微觀經(jīng)濟(jì)主體的資源支配使用比例，增加政府財政收入，相應(yīng)降低投資者的投資凈收益和家庭的稅后可支配收入，從而達(dá)到收縮投資需求和消費(fèi)需求，抑制經(jīng)濟(jì)過快增長和通貨膨脹的調(diào)控效應(yīng)。反之，在經(jīng)濟(jì)衰退，社會有效需求不足和供求相對過剩的情況下，就會出現(xiàn)工廠開工不足、資源閑置浪費(fèi)和失業(yè)率上升等，不利于資源充分利用和社會穩(wěn)定。這時，采用輕稅政策，使必要的投資需求和消費(fèi)需求得以維持，從而起到刺激社會總需求，擴(kuò)大就業(yè)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長的調(diào)控效應(yīng)。
(4)促進(jìn)收入公平分配
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